“中国版CRS”动了谁的奶酪,隐形富豪即将资产裸奔?

2017年5月26日 by arcfe

2017年7月1日起,全球税收的游戏规则改变了,一个新的税收筹划和反避税的时代拉开帷幕。由财政部等六部委在5月19日出台的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(简称《管理办法》),正式实施,全面调查非居民金融账户涉税信息。被称为“中国版CRS”的《管理办法》,究竟有什么威力,能让众多隐形富豪浮出水面呢?

CRS的前世今生

一切都要从2014年说起。

“CRS”全称是Common Reporting Standard,听着真是很高大上的。

2014年7月,经济合作与发展组织(OECD)受二十国集团(G20)委托,发布了AEOI标准,即融账户涉税信息自动交换标准。而高大上的统一报告标准CRS就是其中一部分。

CRS的大致内容,就是签署国间相互披露对方国家公民在本国的经济财产情况以提升税收透明度和打击跨境逃税。

举个例子。如果小A有一天去英国存了一笔私房钱,那么英国银行就有义务定期把小编的存款信息披露给中国税务总局。这就是统一报告标准,CRS。

一张图看懂CRS交换机制

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CRS和我有关吗,针对谁?简单来说,CRS就像各国之间织起的全球个人资产网,让各国互通信息,让偷税漏税、行贿受贿或者洗钱等无处遁逃。

目前,《管理办法》仅针对在中国境内非税收居民的金融账户展开尽职调查。非居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。

这个意思就是,如果你只是中国普通居民,没有海外资产,那么你就不用管CRS了,因为跟你没有关系。只要乖乖在国内依法纳税、经商就可以了。

如果你是中国公民,但是拥有海外账户,那你就要注意了。如果中国和你财富所在国有签署互换协议,那信息就可以随时交换。如果目前还没有签署,那信息暂时不会被交换。

在海外持有壳公司或者设有家族信托的中国公民都要注意,尤其是中国早期富豪最喜欢在新加坡、新西兰、开曼群岛、维尔京群岛、库克群岛、耿西岛等设立家族信托,目前这些地方都是“标准”的签约方。

特别要注意的是,已经移民的中国人也可能受到波及。移民者在中国境内隐藏金融资产也很有可能被披露给移民国,极有可能面临税务补及各种罚金甚至背负上刑事责任。

哪些信息会被收集?

被收集的信息包括账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、账户余额或价值、利息、股息以及出售金融资产(不包括实物资产)的收入等信息。

美国居然不在CRS之列?

尽管已有100多个国家和地区加入CRS,超级大国美国居然不在其列。但这是为什么呢?

原来,美国其实早有自己的“海外账户税收合规法案”(FATCA),要求外国金融机构向美国税务部门报告信息,否则会被扣缴30%的惩罚税。FATCA主要采用双边信息交换机制,意味着,虽然美国不在CRS之列,但可以和其他国家“一对一”签署协议,并互换金融账户的涉税信息。

听说非居民金融账户超过100万美元的,才会被收集涉税信息,真的吗?

专家解答:“这是个误解。超过100万美元的非居民金融账户涉税信息只是会被优先收集,100万美元以下的也会被收集。比如你在2017年6月30日之前账户里有超过100万美元的,那今年底前你的信息就会被收集交给税务机关。如果你账户里的余额少于100万美元的,那么你的信息会在明年底之前收集完。中国将账户余额100万美元作为高、低净值人群分界线,而高净值人群是涉税信息收集的重点对象。”